Правительство Молдовы начинает масштабное реформирование налогового законодательства. В четверг, 6 августа премьер-министр Василий Тофан представил проект бюджетно-налоговой политики на 2027 год, который уже передан на общественные консультации. Ключевые изменения, касающиеся подоходного налога для бизнеса, граждан и нерезидентов, озвучила министр финансов Виктория Белоус. По ее словам, реформа призвана расширить налогооблагаемую базу, ликвидировать неэффективные льготы и обеспечить справедливое распределение налоговой нагрузки.
1. Бизнес под прицелом: отмена льгот и рост ставок для финансового сектора
Наиболее резонансные изменения затронут юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Минфин намерен уравнять в обязанностях разные формы ведения бизнеса и изыскать дополнительные доходы для бюджета.
-
Удар по аграриям: Ставка подоходного налога для крестьянских хозяйств (КХ) вырастет почти вдвое — с 7% до 12%. Глава Минфина подчеркнула, что цель меры — установить фискальное равенство между КХ, индивидуальными предприятиями и обычным налогообложением наемного труда.
-
Финансовый сектор заплатит больше: Для банков, микрофинансовых организаций и страховых компаний (секция K КЭДМ) ставка налога на прибыль подскочит с 12% до 18%. Власти рассчитывают за счет этого сектора профинансировать приоритетные государственные расходы и программы развития.
-
Частное образование и профсоюзы лишаются иммунитета: Проект полностью отменяет освобождение от подоходного налога для частных учебных заведений (они будут платить стандартные 12%, даже имея статус некоммерческих организаций), сберегательно-заемных ассоциаций, а также профсоюзов и патронатов.
-
Ужесточение режима IVAO: Для компаний, применяющих налог на операционную деятельность (4%), снижается порог доходов от консалтинга. Если ранее доля консультационных услуг в выручке могла достигать 60%, то теперь её урезают до 25%. Превышение этого лимита автоматически переведет бизнес на стандартные 12% налога на прибыль.
Позитивный сигнал для инвесторов: В качестве компенсационной меры власти продлевают действие нулевой ставки на нераспределенную (реинвестированную) прибыль до 2029 года (ранее льгота ограничивалась 2026 годом). Более того, максимальный порог по обороту или активам для права на эту льготу увеличен со 100 млн до 200 млн леев, что позволит среднему бизнесу активнее инвестировать в собственное развитие.
2. Налоги для граждан: рост личного освобождения на фоне жесткого контроля инвестиций
Для физических лиц фискальная реформа подготовила как приятные послабления, так и заметное усиление налогового пресса на пассивные доходы.
-
Рост располагаемых доходов: Главная позитивная новость для граждан — увеличение годового личного освобождения с 29 700 леев до 40 000 леев. Это снизит налоговое бремя на низкие и средние зарплаты.
-
Упрощение продажи жилья: Изменяются правила определения «основного жилья» для освобождения от налога при продаже. Доказать этот статус можно будет двумя путями: либо иметь официальную прописку в недвижимости не менее 3 лет, либо подтвердить, что это было единственное жилье в собственности за данный период.
Ликвидация инвестиционных льгот: В рамках унификации налоговой системы минфин существенно пересматривает правила для капитала:
-
Прирост капитала (например, от продажи акций или коммерческой недвижимости) теперь будет облагаться налогом в полном объеме по ставке 12% (ранее облагалось лишь 50% от суммы выигрыша). Однако гражданам разрешат включать в фискальную стоимость расходы на ремонт, подтвержденные документально. Обязанность декларировать этот доход полностью перекладывается на плечи физлица — юрлица удерживать налог у источника выплаты больше не будут.
-
Налог на дивиденды для граждан увеличивается с 6% до 8%.
-
Денежные пожертвования от компаний в пользу физлиц будут облагаться по ставке 12% вместо нынешних 6%.
Налог на лотереи и авторские права: Власти расширяют налогооблагаемую базу за счет отмены старых льгот. Под налог 12% теперь подпадут авторские вознаграждения (роялти) пожилых людей (60 лет и старше) в сфере науки и искусства. Кроме того, вводится налог на любые выигрыши в лотереях и спортивных пари крупнее 100 леев, а также на призы в промо-акциях стоимостью свыше 1 000 леев.
3. Нерезиденты: выравнивание условий с внутренним рынком
Реформа затронет иностранных граждан и зарубежные компании, получающие доходы из источников в Молдове. Для большинства видов их доходов устанавливается единая ставка в 12%. Исключение сделано для дивидендов, выплачиваемых нерезидентам, — налог на них составит 8%.
Кроме того, расширяется сам список облагаемых доходов для иностранцев: теперь фискальные органы будут удерживать налог даже с имущества, полученного нерезидентами на территории Молдовы в качестве подарка или по наследству. По заявлению Виктории Белоус, это обеспечит абсолютно честную конкуренцию и равные условия между резидентами страны и внешними игроками.
